? Deducciones IRPF 2024: Comunitat Valenciana

? Si tu residencia habitual durante 2024 ha estado en la Comunitat Valenciana, ¡mira todo lo que puedes deducirte!

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? Deducciones familiares y por conciliación

• ? Nacimiento, adopción o acogimiento familiar

• ?‍? Nacimiento o adopción múltiples

• ♿ Nacimiento o adopción de hijos con discapacidad

• ?‍?‍? Familia numerosa o monoparental

• ? Gastos en guarderías o centros infantiles (menores de 3 años)

• ? Conciliación trabajo-familia

• ♿? Discapacidad (≥33 %) y edad (≥65 años)

• ? Ascendientes mayores de 75 años o ≥65 años con discapacidad

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?️ Deducciones relacionadas con la vivienda

• ? Contratación indefinida de personal del hogar para cuidado de personas

• ? Arrendamiento de vivienda habitual (si no supera el precio de referencia autonómico)

• ? Primera adquisición de vivienda habitual si tienes ≤35 años

• ♿ Compra de vivienda habitual por personas con discapacidad

• ? Inversión en vivienda habitual con ayudas públicas

• ? Alquiler de vivienda habitual (por cuenta propia o ajena)

• ? Alquiler en otro municipio por motivos laborales

• ? Inversiones en autoconsumo o energía renovable

• ?️ Obras de mejora y conservación en la vivienda habitual

• ? Gastos por incremento de financiación en hipoteca

• ? Gastos en material escolar

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?‍? Deducciones culturales y sociales

• ? Abonos culturales

• ? Compra de vehículo nuevo (categorías reguladas por Orden 5/2020)

• ? Inversión en entidades nuevas o de reciente creación

• ? Donaciones ecológicas

• ?️ Donaciones relacionadas con el Patrimonio Cultural Valenciano

• ? Fomento de la lengua valenciana

• ? Donaciones y cesiones para fines culturales, científicos o deportivos no profesionales

? Recuerda: algunas requieren justificación documental y cumplir requisitos conjuntos.

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?‍♀️ Deducciones personales y por salud

• ?‍?‍?‍? Contribuyentes con 2 o más descendientes

• ? Residencia habitual en municipios en riesgo de despoblamiento

• ? Gastos en tratamientos de fertilidad en clínicas autorizadas

• ? Gastos de salud determinados

• ? Gastos en deporte y actividades saludables

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? Deducciones vinculadas a la COVID-19 y otras ayudas

• ?‍? Ayudas por ERTE o reducción de jornada por conciliación (D. Ley 3/2020)

• ? Donaciones para investigación sanitaria (COVID-19)

• ? Donaciones para cubrir gastos de la crisis COVID-19

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? NOVEDAD: Deducción por la DANA (octubre 2024)

• Deducción por donaciones destinadas a ayudar a personas afectadas por las inundaciones de octubre de 2024 en la Comunitat Valenciana ?️

? Campaña Renta 2024: ¡Estas son las novedades que debes conocer!

?️ A partir del 2 de abril de 2025 se abre la campaña del IRPF correspondiente a 2024.
Este año viene con cambios importantes que te conviene tener muy claros, tanto si estás obligado a declarar como si no. ¡Vamos al grano! ?

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? 1. Nuevo límite de ingresos si tienes varios pagadores

? El umbral que obliga a declarar cuando tienes más de un pagador sube de 15.000 € a 15.876 € anuales. Estás obligado a declarar si:

• Tus ingresos superan 15.876 €

• Y el segundo y siguientes pagadores te han pagado más de 1.500 € en total

✅ También se aplica este nuevo límite si:

• Recibes pensiones compensatorias o anualidades por alimentos no exentas

• El pagador no está obligado a retener (por ejemplo, pensiones del extranjero)

• Percibes rendimientos del trabajo con tipo fijo de retención

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? 2. Mayor reducción por rendimientos del trabajo

? La reducción por rendimientos del trabajo sube de 6.498 € a 7.302 €

Se aplica de forma decreciente según tu nivel de ingresos:

? Solo se aplica si no tienes otras rentas (no exentas) superiores a 6.500 €.

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?‍? 3. Los desempleados siguen sin estar obligados a declarar (por ahora)

? La obligación de presentar declaración para quienes reciben prestación contributiva por desempleo se pospone a 2026.
? En 2024, no están obligados, sin importar el importe recibido.

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? 4. Cambios en la reducción por alquiler de vivienda

? Para contratos firmados a partir del 1 de enero de 2024, la reducción del rendimiento neto se modifica:

?️ Para contratos firmados antes del 26 de mayo de 2023 se mantiene la reducción del 60 %.

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?️ 5. Ayudas por la DANA: exentas de IRPF

? Las ayudas o donaciones que las empresas realicen a sus trabajadores para paliar daños personales o materiales causados por la DANA (oct–dic 2024) estarán exentas del IRPF.

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?️ 6. Rentas inmobiliarias imputadas al 1,1 %

? Desde el 1 de enero de 2024, la imputación de rentas inmobiliarias se aplica al 1,1 % del valor catastral para inmuebles en municipios con valores revisados desde 2012.

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? 7. Deducción por obras de eficiencia energética: ampliada

?️ Se prorroga la deducción:

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❤️ 8. Aumenta la deducción por donaciones a ONGs

? Los nuevos porcentajes de deducción son:

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⚡ 9. Libertad de amortización para vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga

? A partir de 2024, si desarrollas una actividad económica, puedes aplicar la libertad de amortización en:

• Vehículos eléctricos

• Infraestructuras de recarga

? También se aplica a los contribuyentes en estimación objetiva (módulos).

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? 10. Deducción por residir en La Palma

?️ Se amplía a 2024 la deducción por residencia habitual en La Palma:

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? 11. ¡Ahora puedes pagar la Renta con Bizum!

? Si tu declaración sale a pagar, puedes abonar el importe directamente con:

• ? Bizum

• ? Tarjeta de crédito o débito

¡Adiós a la cola del banco! ?

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? Conclusión :

Este año conviene revisar con lupa tu situación:
? han subido los límites, se amplían deducciones y hay novedades que pueden ahorrarte dinero… o hacer que te devuelvan más.

❓¿Quién está obligado a presentar la Declaración de la Renta 2024?

⚠️ Importante: A la hora de saber si tienes que declarar, NO se tienen en cuenta las rentas exentas (como becas públicas, ayudas judiciales, premios de loterías, etc.).

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✅ Delimitación positiva – Estás obligado si…

Los siguientes contribuyentes sí tienen que presentar declaración del IRPF 2024:

?‍? 1. Trabajadores por cuenta propia (autónomos)

? Desde 2023, todos los autónomos (incluso si solo estuvieron de alta un día) deben declarar, independientemente de sus ingresos.

Incluye también a:

• ?‍?‍? Familiares colaboradores de autónomos

• ?‍✈️ Autónomos del Régimen Especial del Mar

❗ NO incluye:

• Trabajadores por cuenta ajena del Régimen del Mar

• Miembros de institutos religiosos sin actividad económica lucrativa

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? 2. Contribuyentes con rentas superiores a ciertos límites

?‍? Rendimientos del trabajo:

• ✅ 22.000 € si tienes un solo pagador

• ✅ 15.876 € si tienes varios pagadores, salvo excepciones:

  • Si el segundo pagador te pagó menos de 1.500 €, se mantiene el límite de 22.000 €

  • También si eres pensionista con modelo 146 aprobado

? Capital mobiliario + ganancias patrimoniales (sometidas a retención):

• ✅ Si superan 1.600 €

? Imputaciones inmobiliarias, Letras del Tesoro y ayudas públicas:

• ✅ Si superan 1.000 €

? Ingresos totales (trabajo, capital, actividades económicas, patrimoniales) hasta:

• ✅ 1.000 € + pérdidas < 500 € = ❌ No obligado
  Pero si excedes, ¡sí debes declarar!

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? 3. Contribuyentes con derecho a deducciones o reducciones fiscales

Incluso si no llegas a los límites anteriores, debes declarar si:

✔️ Quieres aplicar:

• ? Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio)

• ? Deducción por doble imposición internacional

• ? Reducción por aportaciones a planes de pensiones, mutualidades, seguros de dependencia, etc.

✔️ Quieres solicitar devolución:

• ? Por retenciones en nómina

• ? Deducciones por maternidad, familia numerosa, discapacidad a cargo

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?‍?‍?‍? 4. Beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital (IMV)

? Obligados todos los miembros de la unidad de convivencia, incluso menores de edad.

? Si un menor forma parte de la unidad:

• Puede presentar declaración conjunta o individual

• Requiere identificación con Cl@ve o RENØ

• Puede declarar por sus padres si están registrados como representantes legales

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❌ Delimitación negativa – No estás obligado si…

No estás obligado si tus rentas no superan estos límites (individual o conjunta):

? Rendimientos del trabajo:

? Incluye:

• Pensiones (nacionales y extranjeras)

• Retribuciones sujetas a tipo fijo de retención (cursos, conferencias, etc.)

? Capital mobiliario y ganancias patrimoniales:

• Límite conjunto: 1.600 € (solo si están sometidas a retención)

?️ Otras rentas:

• Inmobiliarias imputadas, Letras del Tesoro, ayudas públicas → 1.000 € máximo

? Ingresos mínimos totales:

• Si has ingresado menos de 1.000 € en total y tienes pérdidas menores a 500 €, no tienes que declarar.

? Novedades en la Renta 2024. Deducciones IRPF 2024

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?️ Incentivos a la inversión – Actividades económicas en estimación directa

? Canarias – Reserva para inversiones

?️ Desde el 1 de enero de 2024, las dotaciones a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) deberán hacerse con beneficios obtenidos durante la vigencia del Reglamento (UE) 651/2014 o el que lo sustituya.

✔️ Esta reserva permite deducir parte de la cuota íntegra si inviertes en Canarias y cumples los requisitos.

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?️ Illes Balears – Régimen fiscal especial

✅ Aplicable entre 2023 y 2028

Los contribuyentes con actividades económicas en estimación directa pueden aplicar:

• Deducción por rendimientos netos de explotación destinados a reservas para inversión

• Bonificación por venta de bienes producidos en Illes Balears, si se trata de actividades agrícolas, industriales, ganaderas o pesqueras

? El RD 710/2024, de 23 de julio, regula este régimen para mayor claridad y seguridad jurídica.

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? Deducciones por donativos y mecenazgo

? Desde diciembre de 2023, con el RD-ley 6/2023, hay importantes mejoras:

? ¡Nueva modalidad deducible!

✔️ Cesión de uso gratuita de bienes muebles o inmuebles
➡️ ¡También desgrava!

? Nuevos porcentajes:

? Solo necesitas 3 años (antes eran 4) donando lo mismo o más a la misma entidad.

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? Deducción por residencia en La Palma (2024)

? Se amplía a 2024 la deducción del artículo 68.4.1º de la Ley del IRPF (aplicable a Ceuta y Melilla), ahora también para contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma.
✔️ ¡Un alivio fiscal para quienes siguen allí tras el volcán! ?

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? Obras de eficiencia energética – ¡un año más!

? Se amplía el plazo para aplicar las deducciones por obras de mejora energética:

? ¡Mejoras como aislamiento, ventanas o instalaciones renovables pueden darte un buen mordisco fiscal! ?

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⚡ Deducción por vehículos eléctricos y puntos de recarga

? Continúan vigentes hasta el 31 de diciembre de 2024:

1. Deducción por compra de vehículo eléctrico nuevo

2. Deducción por instalación de punto de recarga

? Una razón más para pasarte a lo eléctrico, ¡y con recompensa fiscal!

Hoy nuestro repaso lo centramos en los rendimientos del capital inmobiliario y de actividades económicas, con muchas novedades importantes, reducciones, amortizaciones y ayudas específicas por la DANA.

? Rendimientos del Capital Inmobiliario.

? Reducción por alquiler de inmuebles destinados a vivienda

A partir del 1 de enero de 2024, cambian los porcentajes de reducción aplicables al rendimiento neto de alquileres de vivienda habitual. Aplica solo a contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023, según la Ley 12/2023:

? Contratos antiguos: mantienen la reducción del 60 % vigente a 31 de diciembre de 2021 (Disposición Transitoria 38ª).

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? Rendimientos de Actividades Económicas – Cambios clave en 2024

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? Ayudas por la DANA – Actividades económicas

Se reconocen como subvenciones corrientes las siguientes ayudas (¡y algunas están exentas!):

✅ Exentas del IRPF:

• Ayudas para reparación o destrucción de patrimonio (RD-ley 6/2024, art. 11)

• Ayudas a explotaciones agrarias con pérdida de renta (RD-ley 7/2024, art. 24) — también exentas (RD-ley 8/2024, disp. adic. 16ª)

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? Ingresos y gastos deducibles

? Mutualidades alternativas:
➡️ Se mantiene el límite deducible en 15.266,72 € si cotizas fuera del RETA.

? Gastos difíciles de justificar (estimación directa simplificada):
➡️ Vuelve al 5 % del rendimiento neto (en 2023 era 7 %).

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? Amortizaciones – ¡Mucho ojo aquí!

✅ Amortización libre (nuevo sistema) – Solo para 2024 y 2025

✔️ Para:

• Vehículos eléctricos

• Infraestructuras de recarga

• Instalaciones renovables (autoconsumo y uso térmico)

➡️ Requiere que la inversión entre en funcionamiento en 2024 o 2025.
⚠️ ¡No aplica si falleciste antes del 28 de junio de 2024!

? Sustituye al sistema anterior de amortización acelerada (duplo del coeficiente).

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? Estimación Objetiva (Módulos) – Cambios y ayudas

? Renuncia (o revocación) al método de módulos:

• ? Plazo ordinario: del 29 de diciembre de 2023 al 31 de enero de 2024

• ? Plazo extraordinario (DANA): diciembre de 2024 o con el modelo 130 en el 4º trimestre

✔️ ¡No aplica la obligación de mantenerlo 3 años!

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? Límites de exclusión para módulos (se mantienen en 2024)

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? Reducciones específicas

? Reducciones aplicables a actividades agrícolas y ganaderas:

• 35 % del gasto en gasóleo agrícola

• 15 % del gasto en fertilizantes

⚡ Libertad de amortización en módulos: ➡️ También aplicable a vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga desde 2024.

? Reducción por sequía y costes elevados:

• Índice por piensos comprados a terceros: 0,50

• Índice por regadío con energía eléctrica: 0,75

? Reducción general en módulos (2024): ➡️ Baja del 10 % al 5 %

? Reducción especial DANA (2024): ➡️ 25 % del rendimiento neto de módulos
✔️ Aplica a todas las actividades en municipios del anexo del RD-ley 6/2024

? Reducción Lorca:
➡️ 20 % solo para actividades no agrícolas/ganaderas/forestales

? Reducción La Palma:
➡️ 20 % para todas las actividades económicas (incluye agrícolas)